Специалисты СГД рассказали, что действительно следят за владельцами домов и квартир, в том числе – и через порталы объявлений и газетные публикации о сдаче внаем. К февралю 2015 года в поле зрения налоговиков находилось 3600 возможных нарушителей, которые уклонялись от уплаты налога, 2500 из них получили приглашение добровольно явиться в налоговую службу на переговоры.
Конечно, всегда приятней заплатить налоги и спать спокойно, чем ворочаться с боку на бок. Однако как это сделать? В СГД говорят: у жителей, сдающих свою недвижимость, есть несколько возможностей. Они могут создать микропредприятие и платить 9-процентный налог или зарегистрироваться в СГД, как ведущие хозяйственную деятельность, и платить аж 23% от дохода (правда, в этом случае можно заявить о своих хозяйственных расходах и снизить облагаемую налогом прибыль).
Однако и микропредприятие, и хозяйственная деятельность связаны со сложной бухгалтерией. Хозяин одной квартирки или дачи наверняка не захочет возиться с документами. Так что самой массовой для жителей Латвии остается третья возможность легализовать доходы от сдачи недвижимости: они могут просто сообщить СГД о том, что нашли жильцов, и платить государству 10% от дохода.
На бумаге все просто! Однако теперь – о нюансах, которые многим квартировладельцам кажутся неразрешимыми. На занозистые вопросы «МК-Латвии» отвечали специалисты СГД.
Кто подсчитает мой доход?
«Я сдаю квартиру, наниматели платят мне 250 евро в месяц. В сумму входят и коммунальные платежи – примерно 50–100 евро в зависимости от сезона. Получив плату за наем, я сама оплачиваю квитанции домоуправления. Получается, что, согласно пояснениям СГД, у меня образуются хозяйственные расходы, связанные со сдачей квартиры, а чистый доход составляет только 150–200 евро. С какой суммы я должен заплатить подоходный налог?»
Любой человек, который сдает свою недвижимость в аренду или наем, считается ведущим хозяйственную деятельность. Перед началом такой деятельности каждый квартировладелец должен зарегистрироваться в Службе госдоходов. Физическое лицо, зарегистрированное в качестве ведущего хозяйственную деятельность, должно платить подоходный налог. Налогом облагается разница между доходами от хозяйственной деятельности (платы, полученной за наем и коммунальные услуги) и связанными с этой деятельностью расходами (в том числе и квартплатой, если владелец сам перечисляет ее домоуправлению). Это значит, что подоходным налогом в размере 23% будет обложен чистый доход владельца квартиры – 250 евро минус коммунальные.
Правило «10 процентов»
«Я сдаю двухкомнатную квартиру и получаю от жильцов всего 100 евро, причем за коммунальные услуги они сами платят управляющему. Скажите, какой налог мне придется платить? Как правильно заявить о себе СГД, чтобы не потерять и без того ничтожного дохода?»
Если вы, получая доход от сдачи квартиры внаем, не несете никаких хозяйственных расходов или эти расходы незначительны (например, жилец сам платит за коммунальные услуги), то частное лицо – владелец квартиры – может и не регистрироваться в СГД, как ведущий хозяйственную деятельность. Однако в таком случае человек в течение пяти дней после заключения договора найма обязан сообщить об этом в СГД. В таком случае к доходам, которые владелец получает от нанимателей, будет применен подоходный налог по ставке 10%. Однако в этой ситуации хозяин квартиры не может заявить в СГД о хозяйственных расходах, связанных со сдачей недвижимости. То есть налог будет применен ко всей сумме аренды – в данном случае это 100 евро. Единственный оправданный расход, за счет которого налог может быть снижен, это плата по налогу на недвижимость.
Коплю на ремонт!
«Сдаю часть дома в очень плохом состоянии, всю плату, которую получаю от жильцов, коплю на ремонт. Какой еще налог хочет от меня государство, если все мои средства будут вложены в ремонт дома? Как я могу доказать, что планирую ремонтировать дом? Ладно, сегодня я еще могу заплатить 10% подоходный налог, но вернут ли мне деньги после ремонта?»
Это сложный вопрос. Скорее всего, владелец дома в плохом состоянии не зарегистрирован в СГД, как ведущий хозяйственную деятельность. Это значит, что по всем правилам он должен платить 10-процентный подоходный налог со всех денег, полученных от жильцов. Будущий ремонт оправданием для него не является.
Однако возможность избежать оплаты налога, поскольку хозяин откладывает деньги нанимателей на ремонт, все-таки имеется. Для этого физическое лицо должно зарегистрировать в СГД хозяйственную деятельность и вести бухгалтерию по системе двойных записей. Только так можно делать накопления на ремонт, не облагаемые налогом, не нарушая закона.
А не накажут ли меня?
«Мне принадлежит квартира в Юрмале, которую каждое лето сдаю туристам. Думаю, что СГД рано или поздно заинтересуется моими доходами, поэтому хочу легализоваться. Останавливает одна мысль: вдруг СГД заставит меня платить налоги за все предыдущие годы? Скажите, не попаду ли я на крупную сумму?»
СГД является налоговым администратором и должно использовать все свои ресурсы и доступную информацию, чтобы добиться добросовестной уплаты налогов. Получается, что в случае, если обнаружится, что человек сдает недвижимость без регистрации, СГД имеет право применить штраф в соответствии с Кодексом административных правонарушений. Куда безопаснее для вас зарегистрироваться в налоговой службе, чем дожидаться штрафа!
Сдаю комнату
«Я сдаю комнату в своей квартире (13 квадратных метров от общей площади около 50 квадратных метров). Девушка-студентка платит мне только 60 евро. Примерно такую же сумму я каждый месяц отдаю за нас двоих домоуправлению. Как видите, «бизнес» со сдачей комнаты едва помогает мне свести концы с концами и оплатить все счета. Скажите, я могу получить скидку по подоходному налогу?»
Увы, но сдача квартиры или комнаты внаем классифицируется, как хозяйственная деятельность, независимо от объема вашего дохода. Вы можете либо просто сообщить СГД о договоре найма и платить 10% от доходов в качестве налога, или же зарегистрировать свою хозяйственную деятельность и платить подоходный налог по ставке 23%. В последнем случае вы сможете вычесть из дохода коммунальные платежи, и сумма налога уменьшится. Однако в оправданные расходы вы сможете внести только часть коммунальных платежей, пропорциональную площади квартиры, которую сдаете жильцу.
Как получить скидку?
«Предположим, я зарегистрирую договор найма со своими жильцами в СГД и соглашусь платить государству 10% от полученного дохода. Как мне действовать, чтобы получить скидку за налог на недвижимость, который, по вашим словам, является оправданным расходом?»
Облагаемый налогом доход от сдачи недвижимости в аренду или наем, может быть уменьшен на сумму налога на недвижимость. Для этого владелец квартиры должен указать сумму налога на недвижимость, как свой расход, при заполнении годовой декларации о доходах. Доходы и расходы, связанные со сдачей жилья, нужно указывать в приложении к декларации D11.
Списываем расходы с умом
«Предположим, я зарегистрируюсь в СГД, как ведущий хозяйственную деятельность и соглашусь платить 23-процентный подоходный налог. Вы говорите, что я могу снизить сумму налога, если укажу все хозяйственные расходы, связанные со сдачей квартиры внаем. Расскажите-ка поподробнее, что я могу списать в такие расходы и как мне придется их доказывать?»
Для начала важно понять, что хозяйственные расходы, которые связаны с получением дохода, всегда нужно подтверждать документами. В такие расходы входят:
■ Платежи за услуги, связанные с пользованием квартиры (например, отопление, холодную воду, канализацию, вывоз мусора);
■ платежи за управление жилым домом;
■ налоговые платежи, связанные с объектом недвижимости;
■ плата за аренду земли под домом;
■ другие расходы, которые экономически связаны с получением дохода от сдачи недвижимости в аренду или наем.
Физическое лицо, которое зарегистрировано в СГД, как ведущее хозяйственную деятельность, обязано вести бухгалтерию, которая наглядно отразит все хозяйственные сделки.
Mklat.lv
Kriminal.lv в Телеграме
