И что еще существенно: новичкам при подаче декларации в электронном виде не стоит сходу пугаться указания на сайте СГД - "Бланк декларации о годовых доходах состоит из декларации D и семи приложений к ней". (Gada ienākumu deklarācijas veidlapa sastāv no deklarācijas D un septiņiem tās pielikumiem). Ничего страшного! Ну, 7 приложений - и что? Мы приводим очень простую инструкцию, на какие кнопки нажимать, чтобы все получилось.
Сколько можно вернуть денег
Возвращают не более 20% от максимальной суммы оправданных расходов (ОР) на одного члена семьи, которая сейчас составляет 600 евро, - указывает СГД на своей домашней страничке в разделе по декларации-2020. ("Deklarācija par 2020.gadu - https://www.vid.gov.lv/lv/deklaracija-par-2020gadu).
То есть: если налогоплательщик потратил на учебу 400 евро и купил полис страхования здоровья за 250 евро (в сумме это 650 евро), то все равно в итоге он может получить 120 евро переплаченных налогов - 20% от возможной максимальной суммы в 600 евро. Остаток оправданных расходов перейдет на следующий год. На возврат налогов можно претендовать в течение трех лет после получения услуги.
Но это еще не все. Податель декларации может вписать в нее расходы других членов семьи. И лимит рассчитывается на КАЖДОГО члена семьи, а не на всех вместе, включая подателя декларации. То есть: для подателя декларации лимит в 600 евро, для его ребенка лимит в 600 евро, а также для супруги и бабушки/дедушки.
Это важный момент. Ведь многие наши близкие предпочитают не тратить времени, "на всю эту бухгалтерию" и поэтому не подают документов на возврат налогов. Однако, чтобы деньги не пропадали, это за них вполне может сделать кто-то из членов семьи. И, приложив чеки, получить по ним деньги.
Новшество этого года: возможности включения родственников несколько расширились. Так, в декларацию за 2020 год теперь могут быть включены расходы на медицину и образование братьев или сестер, которые имеют инвалидность 1-й и 2-й групп и не работали, сообщает пресс-центр Службы госдоходов (СГД, VID).
Однако важно, чтобы сам платеж, по которому поданы данные, был осуществлен кем-то из членов семьи. Например, расход на брата с инвалидностью декларирует сестра, а сам платеж может быть проведен или родителями, или бабушкой.
Что при этом надо учесть: подать декларацию о годовых доходах, чтобы вернуть переплаченные налоги за оправданные расходы, может только тот, кто в конкретном году был плательщиком подоходного налога с населения (ПНН) - это означает, что он работал и с полученных им доходов платил ПНН. Так, например, за неработающих сестер или братьев, имеющих инвалидность 1-й или 2-й группы, оправданные расходы в своей декларации могут указать РАБОТАЮЩИЙ брат или сестра, или же другой работающий член их семьи.
Напомним также: пенсионеры, которые платили ПНН, тоже могут подать декларацию, чтобы вернуть переплаченные налоги. Обязательную декларацию в основном надо подать до 1 июня, а добровольную — в течение трех лет. Поэтому до 16 июня 2021 года еще можно подать декларацию о доходах за 2017-й год. Возможно, вы нашли старые чеки - или ситуация изменилась другим образом, в связи с чем полезно знать: налоговое ведомство продолжает принимать декларации за 2019 и 2018 годы.
В общем, если теоретически - то все просто. Заполняешь декларацию, присоединяешь чеки и в течение 3 месяцев должен полчить деньги. Но, как известно, в реальной жизни все несколько сложнее получается. Поэтому перейдем к конкретным примерам, в которых рассматриваются подводные камни.
Пример 1. Спор о расходах на дочь
18 декабря 2020 года Административный районный суд в Риге рассмотрел такое дело: после подачи годовой декларации некая дама А. была неприятно удивлена - налоговики велели ей доплатить в бюджет подоходный налог в размере 619,61 евро. Хотя в подобных случаях тот, кто подает декларацию, наоборот, расчитывает получить деньги за счет оправданных расходов (ОР).
Женщина была уверена, что ничего не должна, поэтому оспорила это решение сначала у гендиректора СГД, а затем в суде. Однако налоговики настаивали, что истица превысила лимит в 600 евро ОР на дочь, которая учится в Латвийском университете.
В своем решении СГД подчеркнула: ОР плательщика в сумме не должны превышать 600 евро, если же плательщик в декларацию о годовых доходах включает ОР членов семьи, то и они тоже не должны превышать 600 евро за каждого члена семьи.
Однако, проверяя представленную истицей в мае 2019 года декларацию о доходах за 2018 год, налоговики констатировали, что задекларированные истицей ОР на дочь - 600 евро, в полном размере не могут быть включены, так как и дочь заявительницы уже внесла в свою (дочери) декларацию за тот же 2018 год ОР в размере 23 евро. Но это еще не все: ОР на дочь в размере 121,50 евро включил также и отец девушки в свою декларацию о доходах за тот же год. И уже успел получить за это переплаченный подоходный налог с населения (ПНН) - как уже сказано, дама подала декларацию в мае.
Судя по материалам дела, получилось это так: дочь сама заплатила за экзамен в университете, а ее родители вносили в свои декларации её лечебные расходы. Но, как видим, это получилось несогласованно.
Что же в итоге? В сумме ОР на девушку, заявленный членами этой семьи, превышает 600 евро. Поэтому СГД скорректировало доход заявительницы за 2018 год, уменьшив оправданные расходы с 1254,39 евро до 1109,89 евро. С налоговыми последствиями. Остаток в размере (154,20 евро) был перенесен на следующие периоды таксации.
Истица в свою очередь настаивала: оправданные расходы не дублируются! По её мнению, СГД занизила ее ОР незаконно, чем подвергла её дискриминации, так как в ОР ей разрешили включить только 455,50 евро, вместо 600 евро.
По мнению женщины, налоговики не оценили такой момент: каждый раз сумма была отчислена из облагаемого дохода только один раз. Ведь в своем решении СГД не указывает, какие именно из оправданных расходов не включаются в декларацию о доходах за 2018 год.
Тем не менее, Административный районный суд посчитал, что СГД все рассчитала правильно: за расходы дочери все, включая её саму и родителей, могли подавать на оправданные расходы только на сумму в размере 600 евро и не более. В итоге судья Дайга Лубане отклонила заявление истицы. Решение СГД остается в силе, хотя заявительница еще может подать апелляцию.
Приктический же вывод из этой истории такой: перед тем, как вносить расходы по родственникам, это стоит обсудить с остальными членами семьи.
Что касается попутно возникших долгов по налогам, то СГД указывает: в случаях, когда доходы являются переменными и они отличаются от доходов предыдущего года, может возникнуть ситуация, когда в течение года применен более высокий прогнозируемый СГД необлагаемый минимум или более низкая ставка ПНН, чем при исчислении налога на весь фактически полученный годовой доход. В таких случаях образуется разница по налогу, которая должна быть уплачена.
Пример 2. Как заявительница выиграла спор о страховке сына
17 декабря 2020 года Административный районный суд в Риге рассмотрел дело, возбужденное по заявлению еще одной истицы, которая оспорила решение СГД о невключении в её оправданные расходы (ОР) страховки.
Она застраховала на 327,15 евро сына и рассчитывала, что эта сумма будет включена в ОР в ее декларации о доходах за 2018 год. Однако СГД посчитала иначе.
В решении налоговиков указано, что в понимании нормативных актов, оправданными расходами налогоплательщика считаются платежи страховых премий в договоре страхования жизни (с накоплением средств), в котором страхователь и застрахованное лицо - одно и то же лицо. Хотя получателем страховки может быть указано и другое физическое лицо.
Таким образом, заявительница в своей декларации о доходах в 2018 году необоснованно задекларировала страховую премию, уплаченную страховому обществу, так как договор заключен на имя заявительницы, а застрахованным лицом является её сын.
Однако Д. обратилась в суд, настаивая на своей правоте. Она указала, что:
во-первых, её договор с австрийским страховым обществом "Grazer Wechselseitige Versicherung Aktiengesellschaft" заключен в её пользу, так как условия договора страхования предусматривают, что заявительница является и страхователем, и получателем страхового возмещения по окончании договора страхования, в свою очередь, застрахованным лицом является её сын;
а во-вторых, заявительница напомнила о решении Сената от 19 июня 2019 года (SKA-301/2019), в котором было указано, что страховые платежи в оправданные расходы может включать то лицо, которое имеет право на получение страхового возмещения по истечении срока договора. Так как это решение вступило в силу, оно является обязательным и для СГД.
С учетом вышеупомянутого суд признал, что заявительница права и имела право внести платежи страховой премии в свои оправданные расходы.
Судья Илона Петровска постановила, что СГД должна принять новое решение, а также возместить истице 30 евро госпошлины за подачу иска.
Практическое наблюдение: при обормлении страховки стоит учесть подобные нюансы.
Пример 3. Спор о грудных имплантах
Нередко возникают и споры, что считать медицинскими оправданными расходами. СГД в таких случаях напомнает, что косметология и операции эстетической хирургии не оплачиваются государством.
Впрочем есть прецедент, в рамках которого истица выиграла и решение вступило в силу в 2019 году. (Для заинтересованных лиц сообщим номер этого дела - A420272717).
Однако в его рамках было констатировано, что женщина пошла на операцию груди по направлению семейного врача. В направлении была указана и причина - врожденная аномалия груди. Истице в рамках того дела удалось доказать исключительность своего случая: врожденное неправильное развитие тела — аномалию здоровья, физический дефект, который негативно сказывался на ее психическом здоровье, доставлял моральные страдания и ухудшал качество жизни. Лечащий врач также считал, что поставленный диагноз и психологические аспекты были достаточными медицинскими показаниями для хирургического вмешательства.
Но что касается рядовых операций, к примеру, по установке грудных имплантов, то тут речь не идет о какой-то аномалии или диагнозе. Это - чистая эстетика.
О вопросах и "цифровых агентах"
В случае вопросов и неясностей СГД приглашает жителей Латвии звонить на консультативный телефон СГД 67120000, консультироваться в любом центре обслуживания клиентов СГД или в государственных и муниципальных центрах обслуживания клиентов, задать вопрос в письменном виде на своем счету в EDS, в разделе "переписка с СГД".
Что еще полезно знать: если вы не уверены, что цифровые навыки являются достаточными – помощь в освоении электронных услуг могут оказывать цифровые агенты – специально подготовленные специалисты - представители государственных и муниципальных учреждений, библиотекари, учителя, которые расскажут и покажут, как работать в e-среде и получать электронные услуги. Ближайший цифровой агент можно найти на карте цифровых агентов: https://mana.latvija.lv/digitalo-agentu-karte/.
Вопрос: как учитывается пособие по простою?
СГД проясняет: поддержка за простой, предоставленная за период с 9 ноября 2020 года, не облагается обязательными взносами на государственное социальное страхование и подоходным налогом. Это пособие не декларируется в декларации о годовых доходах, и это не влияет на ставку подоходного налога или необлагаемый минимума.
Однако, если работодателю предоставлено зарплатное пособие для сотрудников, трудящихся неполный рабочий день (субсидия заработной платы), то работодатель производит оплату налогов (подоходного и социального) за всю начисленную заработную плату, в том числе за часть субсидии заработной платы.
Для кого декларация обязательна
Как указывает СГД, за 2020-й год декларацию до 1 июня обязательно должны представить обязательно должны быть представлены те жители Латвии, которые:
* осуществляли хозяйственную деятельность (например, собственники индивидуальных предприятий, те, кто сдают в аренду свою собственность, являются собственниками крестьянского хозяйства, получали доходы от профессиональной деятельности и др.);
* получали доходы в иностранных государствах, в том числе моряки, которые были заняты на используемом в международных перевозках судне, за исключением случаев, если плательщик налога получил доходы от работы по найму в какой-либо из стран-участниц Европейского Союза, и подлежал обложению подоходным налогом аналогичным подоходному налогу с населения в Латвии.
* получали не облагаемые налогом доходы, которые в целом за год превысили 10 000 евро (например, получили доходы от продажи личного имущества);
* получали доходы, облагаемые по ставке 10% (например, доход от сдачи внаем недвижимой собственности);
* получили другие облагаемые налогом доходы, из которых в месте выплаты не был удержан налог, в т.ч. от физических лиц былм получены подарки, облагаемые подоходным налогом с населения.
Декларация о годовых доходах также обязательно должна быть представлена:
* если имеется обязанность доплатить подоходный налог с населения в связи с применением прогрессивной ставки (20% - к доходу до 20000 евро, 23% - к доходу, превышающему 20000 евро, но не более 62 800 евро, 31,4% - к доходу, превышающему 62 800 евро);
* если имеется обязанность доплатить подоходный налог с населения в связи с применением годового дифференцированного необлагаемого минимума (необходимо убедиться или место получения основного дохода в течение года применяет прогнозируемый СГД необлагаемый минимум в соответствии с доходом).
(Подробнее с этим можно ознакомиться на сайте СГД в разделе https://www.vid.gov.lv/lv/obligati-iesniedzama-gada-ienakumu-deklaracija-2020).
Что такое оправданные расходы?
Как указывает СГД, в них включаются: затраты на образование и лечебные услуги, некоторые пожертвования и подарки, а также внесенные в частные пенсионные фонды суммы премий и платежи страховых премий в соответствии с договором страхования жизни (с накоплением средств).
К расходам на лечение относятся: визиты к врачу, манипуляции, лабораторные исследования, операции, пребывание в стационаре, стоматологические услуги, лечение в реабилитационных учреждениях, полис страхования здоровья, если вы его покупали сами или по частям оплачивали работодателю.
К образовательным оправданным расходам причисляются: получение высшего и профессионального образования в имеющих госаккредитацию образовательных учреждениях Латвии, а также в учебных заведениях стран — участниц Евросоюза и Европейской экономической зоны, обучение необходимым навыкам работы или расширение знаний по профессии, посещение детских образовательных программ по интересам детьми до 18 лет. Последние также должны быть аккредитованы.
Переходим к практике (пошаговая инструкция)
Для тех, кто будут подавать электронную декларацию впервые или с прошлого года уже подзабыли, как это происходит, мы чуть подробнее остановимся на том, какие кнопки и где нажимать.
Подключиться к системе электронного декларирования eds.vid.gov.lv можно, заключив договор с СГД или используя ИД—карту с электронной подписью. Но есть самый простой вариант — зайти через окошко с логотипом портала Latvija.lv.
Нажимайте на это окошко, ставьте галочку в квадратике, что вы согласны с правилами идентификации, выбирайте свой банк и заходите в систему как в свой интернет—банк.
Система может попросить вас проверить свои данные, то есть уточнить номер телефона и адрес э-почты, по которым с вами можно связаться. При необходимости стоит обновить информацию и нажать на кнопку "Сохранить" ("Saglabāt"). Затем на почту вам придет автоматическое письмо о верификации, поэтому обязательно надо зайти на ссылку и подтвердить изменения в EDS.
В любом случае на первой странице вы сразу увидите предложения составить документы. За последние годы процедура несколько поменялась - стала несколько проще. Теперь можно просто нажать кнопку Gada ienākumu deklarācija («Годовая декларация о доходах») и в открывшемся окошке выбрать подходящий год. Рядом будет кнопка Sagatavot («Подготовить»).
Во вновь открывшемся окне нужно отметить, подаете ли вы декларацию добровольно (Iesniegšu Gada ienākumu deklarāciju brīvprītīgi) или обязательно (man Gada ienākumu deklarācija ir jāsniedz obligāti). Выбирайте нужну ячейку и жмите Turpināt.
Во вновь открывшемся окне нужно поставить галочку в том квадратике, который поясняет, зачем вы подаете декларацию. Если вы делаете это, чтобы вернуть переплаченный налог за лечение и образование, выбирайте первое окошечко. Если пожертвования общественным организациям — то второе, и так далее. После того как вы отметили все нужные вам варианты, снова жмите Turpināt.
И, наконец, последний шаг: нажимайте на кнопку с надписью Sagatavot manu deklarāciju («Подготовить мою декларацию»). И перед вами откроется готовый бланк именно вашей декларации.
Обратите внимание: бланк содержит несколько вкладок. Те, которые вам нужно заполнить, выделены более темным цветом, и на них можно нажать (лишние вкладки у вас даже не откроются).
Непосредственное внесение данных о расходах выглядит так. Если это лечение или образование, во вкладке D4 нажимаете кнопку «Добавить платежный документ» (Pievienot maksājuma dokumentu), присоединяете нужный чек или квитанцию с компьютера, после того как появилась строчка для этого документа, описываете платеж: дата, номер чека, регистрационный номер или персональный код поставщика услуги, его название или имя, сумму с чека заносите в ту ячейку, к которой относится услуга (образование или медицина).
Там же вы можете записать не только свои расходы, но и расходы членов семьи. Для этого выберете Pievienot personu («Добавить человека»), внесите его данные и расходы.
На что обратить внимание: можете нажать кнопку Pārbaudīt un saglabāt («Проверить и сохранить»), чтобы сохранить уже сделанные изменения, если пришлось прерваться. Тогда при следующем входе ищите полузаполненную декларацию в списке слева в пункте «Документы». Для того чтобы снова вернуться к редактированию, нажмите на номер документа или кнопку Labot («Править»).
«Я все заполнила, все внесла, но Dokumenta statuss EDS Nenoteikts. Так должно быть — или я сделала что—то не так?»
Стоит отметить, что, когда вы сохраняете еще не готовую декларацию, система вам выдает предупреждение об ошибках. Самая частая — отсутствие точечки в строчке Pirmreizejs dokuments или Precizējums (то есть первоначальный документ или уточнение). Отметьте Pirmreizejs dokuments (первоначальный документ), если вы в этом году еще не подавали декларацию. Уточнения — это для тех, кто уже посылал, но что—то хочет добавить.
Просто сохранить недостаточно. Для того чтобы документ точно ушел в СГД, надо нажать кнопку Iesniegt («Внести»). Появится окошко Vai tiešām velāties iesniegt? («Действительно ли хотите внести»), там жмите «да».
А потом ждите на электронной почте сообщение, что документ принят.
Николай Кудрявцев, "Неделя Сегодня"
Kriminal.lv в Телеграме
