Как было до сих пор? Необлагаемый минимум в размере 500 евро применялся к пенсиям большинства нерезидентов, с которых удерживался налог. Однако с 1 апреля для части пенсионеров порядок вычета налога и применение льгот изменятся.
Государственное агентство социального страхования (ГАСС, VSAA) в этой связи призывает сениоров своевременно подтвердить свой статус налогового нерезидента конкретной страны, чтобы избежать лишних вычетов и сохранить право на необлагаемый минимум - для тех, кому они положены.
Если сениор проживает в ЕС или ЕЭЗ (Европейской экономической зоне), то это одна ситуация. А если, к примеру, в России - то совсем другая.
Далее мы приводим ответы ГАСС на основные вопросы в связи этими апрельскими новшествами.
Что изменилось и почему это важно
Итак, ГАСС обращается к получателям пенсий, которые официально признаны налоговыми НЕрезидентами Латвии.
Чтобы ведомство могло правильно рассчитать налог, пенсионеры должны ПОДТВЕРДИТЬ свою налоговую резиденцию (страну, где они живут и платят налоги).
Если документов в распоряжении ГАСС нет или их срок действия истек, налог может удерживаться со ВСЕЙ суммы пенсии без учета необлагаемого минимума.
Когда налог с пенсии НЕ удерживается?
Подоходный налог в Латвии не будет вычитаться из вашей пенсии, если:
вы подали в ГАСС документы, подтверждающие вашу налоговую резиденцию. И между Латвией и страной вашего проживания заключен договор, согласно которому налог должен уплачиваться только в стране проживания.
В каких случаях налог удержат со всей суммы пенсии?
Латвия удержит налог со всей суммы (без применения необлагаемого минимума), если:
* у VSAA нет информации о вашей стране проживания (вы не подали документы);
* срок действия ранее поданных документов истек (в зависимости от размера пенсии они действуют 12 месяцев или 5 лет);
* вы живете в стране, не входящей в ЕС/ЕЭЗ, и по договору/конвенции с Латвией налог должна удерживать страна, выплачивающая пенсию (Латвия), так как к этим пенсиям не применяется необлагаемый минимум пенсионера.
Какие есть особые условия для жителей стран ЕС и ЕЭЗ?
Если вы живете в стране Евросоюза или Европейской экономической зоны (ЕЭЗ) и налог должен платиться именно в Латвии, к вам отнесутся более лояльно:
налог удерживается только с суммы, которая превышает 500 евро.
Что нужно сделать пенсионеру, чтобы получить льготу?
Чтобы зафиксировать свой статус, необходимо подать в VSAA специальную форму — удостоверение-заявление резидента (согласно правилам Кабинета министров № 178).
Алгоритм действий ГАСС предлагает такой:
* заполните бланк подтверждения резиденции;
* подтвердить его в налоговой службе своей страны или в Службе государственных доходов Латвии (СГД, VID);
* направить заверенный документ в ГАСС.
Как узнать, являюсь ли я налоговым нерезидентом Латвии?
Этот статус определяет Служба государственных доходов. Вам необходимо обратиться туда за уточнением.
Зависит ли от размера пенсии порядок подтверждения страны проживания?
Порядок определен правилами Кабинета министров № 178. Пакет документов зависит от размера пенсии:
если пенсия до 5000 евро в год: достаточно ежегодно подавать справку о резиденции образца той страны, где вы живете.
если пенсия более 5000 евро в год: нужно подать латвийский бланк «Удостоверение-заявление резидента» (Rezidenta apliecība – iesniegums) вместе со справкой из налоговой службы вашей страны.
Достаточно ли просто отправить заполненный бланк в ГАСС?
ГАСС примет документы, но в большинстве случаев перешлет их на проверку в Службу госдоходов Латвии. Только после подтверждения от налоговой службы льгота будет применена.
Если пенсия меньше 5000 евро в год, VSAA может принять решение самостоятельно на основании вашей иностранной справки.
Как подать документы, не приезжая в Латвию?
Можно отправить документы, подписанные безопасной электронной подписью.
Помните, что для документов из некоторых стран может потребоваться легализация или Апостиль (Apostille).
Что делать тем, кто только собирается оформлять пенсию осенью?
Если вы живете в ЕС/ЕЭЗ, Швейцарии, Великобритании или странах, с которыми у Латвии есть договор о соцобеспечении, подавайте запрос на пенсию через местное отделение соцстрахования в вашей стране. В этом случае ваш запрос автоматически будет считаться подтверждением налоговой резиденции.
Будут ли действовать справки, поданные через иностранные ведомства до 1 апреля?
Да. Для налоговых нерезидентов такие подтверждения, полученные через компетентные органы других стран, остаются в силе.
Куда обращаться с вопросами?
Консультацию в ГАСС можно получить:
Написать на электронную почту: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.
Позвонить по телефону: +371 64507020.
Две группы стран по видам налоговых договоров. И Россия
Ниже приводится распределение стран по двум группам на основании международных налоговых конвенций с Латвией. Это определяет, какая страна имеет право удерживать подоходный налог с вашей латвийской пенсии по старости. (Данные СГД).
Группа 1: Налог платится в стране проживания (резиденции)
Если вы проживаете в одной из этих стран и вовремя подали документы в VSAA, налог в Латвии удерживаться не будет. Налог уплачивается в стране вашего нынешнего проживания согласно местному законодательству.
Австрия, Азербайджан, Армения, Беларусь, Венгрия, Греция, Грузия, Ирландия, Италия, Казахстан, Киргизия, США, Франция, Хорватия, Швеция, Эстония, Южная Корея, Япония.
Группа 2: Налог платится в стране, которая выплачивает пенсию (Латвия)
Если вы проживаете в одной из этих стран, налог удерживает Латвия. Порядок удержания зависит от того, входит ли страна в ЕС/ЕЭЗ (применяется ли льгота в 500 евро).
Албания, Бельгия, Болгария, Великобритания, Вьетнам, Германия, Гонконг, Дания, Израиль, Индия, Исландия, Испания, Канада, Катар, Кипр, Китай, Косово, Кувейт, Литва, Люксембург, Македония, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Нидерланды, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Финляндия, Чехия, Черногория, Швейцария.
В отношении Российской Федерации ситуация особая:
Действие соглашения приостановлено с 16 мая 2022 года в соответствии с поправками от 12 мая 2022 года к Закону «О соглашении между Правительством Латвийской Республики и Правительством Российской Федерации о предотвращении двойного налогообложения и уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал и протоколе к нему» с латвийской стороны.
Согласно официальной информации Латвии, договор считается утратившим силу (денонсированным) с 1 января 2024 года. Это означает, что налоговые льготы по этому договору больше не применяются.
Это, безусловно, стоит учитывать тем старикам, которые собираются официально сменить страну проживания.
"Неделя сегодня".
Kriminal.lv в Телеграме
