Суд признал, что в рамках аудита СГД манипулировала с данными, чтобы подтвердить сомнительность сделок, и скрывала информацию, которая показывала бы обратное. Во всяком случае, суд не нашел оснований считать предприятие уклонистом от уплаты налогов. (Полностью решение суда мы приводим в конце первой страницы текста).
СГД: "Это подозрительные сделки!"
Итак, после аудита Dobeles dzirnavnieks был должен неуплаченный подоходный налог — 527 871,21 евро, штраф за опоздание — 66 247,84 евро, просто штраф — 158 361,36 евро, НДС — 592 602,48 евро, штраф за опоздание — 123 145,81 евро, ну и по мелочи — сниженные за предыдущие годы НДС 492 545,82 евро, плюс штрафы — 253 673,53 и 51 318,38 евро.
Однако предприятие оспорило все это у гендиректора СГД, и часть суммы удалось "скостить" до 1,82 млн евро.
При этом сделки с SIA Satiksme–K, SIA InterEstate и SIA ZRS BALTIJA были признаны фактически фиктивными. По мнению аудиторов, фактическим поставщиком были литовская компания Grudoteka, а также ATC AS. А вот с помощью посредников проводились налоговые махинации.
Как указывают аудиторы, за сделки с подозрительными фирмами отчислялся предналог. Аудиторов смутили тексты договоров, где не было сказано — заключали договор на планируемую поставку или уже поставленный объем зерна. Получалось также, что поставщики отгружали зерно меньших объемов или опаздывали по срокам, но заказчик не просил это компенсировать, хотя в договоре и были оговорены эти моменты.
Кроме того, были трехсторонние договоры, по поводу которых аудиторы засомневались, что движение зерна вообще происходило. А даже если происходило, то выглядит еще подозрительнее: кто в здравом уме отгрузит предприятию без активов с основным капиталом в 2775 латов зерно на сумму 500 129,59 лата без требования оплаты? — задались вопросом проверяющие.
Были отмечены также и нестыковки в накладных: не те транспортные средства, не указано место выдачи товара, а также отсутствовали документы на транспортировку, печати — и в конце концов подписи тех, кто получал товар от имени Satiksme–K и InterEstate.
Представители СГД поговорили с членами правления Satiksme–K и InterEstate и пришли к выводу, что те не могут дать информацию о результатах хозяйственной деятельности предприятия, так что у аудиторов возникли сомнения: что эти люди вообще руководят фирмами или это подставные фигуры. Что это за руководство, которое ничего не может пояснить о получении и выдаче товара. Что же касается проверки качества и веса, вся указанная информация была получена от покупателя — то есть от Dobeles dzirnavnieks.
Из этого аудиторы сделали вывод, что для сделок использовались только документы Satiksme–K и InterEstate — реальных сделок не было.
Были вопросы и к другим сделкам с другими поставщиками.
Предприятие: "Почему вопросы у СГД возникли именно сейчас?"
Dobeles dzirnavnieks, в свою очередь, настаивал, что сделки реальные. Мало того, ни у кого нет сомнений, что предприятие получило весь заказанный товар и рассчиталось за него. Партнеров для этого коммерческое предприятие вольно выбирать свободно. Почему выбрали этих? Провели по телефону опрос цен, выбрали самые выгодные предложения — с самыми низкими ценами. О переговорах свидетельствует переписка по мейлу.
Dobeles dzirnavnieks подчеркивает: СГД не приняла со внимание, что зерно — это биржевой товар, цены на него постоянно меняются, поэтому долгосрочные договоры не заключают и выбирают нескольких поставщиков. Кроме того, в суде предприятие сослалось на другие — идентичные договоры — из своей практики. Возник вопрос: почему к ним претензий аудиторов не было, а именно сделки с Satiksme–K и InterEstate вызвали вопросы?
Кстати, с Satiksme–K сотрудничество ведется с 2010 года. И сделки за 2010 и 2011 год не вызвали претензий — только в 2013 году начались вопросы. Но условия сделок были теми же!
Суд: "Что это значит — нормальная практика торговли?"
Несмотря на то, что в 83% случаев начеты СГД не отменяются, в этот раз суд нелестно высказался о работе аудиторов и пришел к выводу, что они манипулировали данными. Например, многократно звучали отсылки на "нормальную практику торговли зерном", но нигде не объясняется, что это такое.
По поводу трехсторонних договоров, кстати, суд выяснил, что Satiksme–K как–то в начале осталась должна Dobeles dzirnavnieks. Вот для того, чтобы решить ситуацию с долгом, и были заключены трехсторонние договоренности.
Суд подчеркнул: сами фискалы не оспаривают, что товар был доставлен, причем в том объеме, который указан в документах. Суд подсчитал, что пояснения Dobeles dzirnavnieks объясняют всю ситуацию исчерпывающе, есть все подтверждающие сделки документы, тогда как СГД не сделала соответствующих обстоятельствам выводов.
Рассказы должностных лиц Satiksme–K и InterEstate, в свою очередь, полностью удовлетворили суд. Они предоставили все необходимые сведения о рынке сырья, ссылались на контакты, показывали документы.
Предствители литовского предприятия Grudoteka, в свою очередь, пояснили, что работают с Satiksme–K и InterEstate, но перебивать у них клиента было бы неэтично. В итоге суд не нашел связи между Grudoteka и Dobeles dzirnavnieks.
Промежуточный финиш
15 июня сего года суд первой инстанции отменил решение гендиректора СГД, согласно которому предприятие должно было вернуть в казну 1,82 млн евро.
В СГД же считают, что суд просто не понял сути нарушений, поэтому приговор оспорили. Пересмотр назначен в Окружном административном суде на 22 января 2018 года.
Кстати, неприятности с СГД для Dobeles dzirnavnieks и других зернопереработчиков доставил бизнесмен Арманд Гринбергс из Тукумса. Его предприятие не заплатило НДС, хотя он и отрицает намерение мошенничества — говорит, что бизнес–неудача.
Как сообщает программа NekA personIga, после этого (но перед аудитами) к переработчикам зерна и торговцам кормом для скота стали приходить люди, которые предупреждали, что будут внушительные начеты, и предлагали "решить вопрос".
СГД призывает о таких случаях сообщать. Возможно, в них и правда замешаны сотрудники службы, но это надо проверять.
Прибыль Dobeles dzirnavnieks в 2016 году достигла 2,713 млн евро
Dobeles dzirnavnieks остается крупнейшим в Латвии зерноперерабатывающим предприятием. В 2016 году его оборот составил 89,771 млн евро — на 8,9% меньше, чем в 2015 году. Компания заработала 2,713 млн евро — в 2,4 раза меньше, свидетельствуют данные Firmas.lv.
Доходы Dobeles dzirnavnieks от реализации муки и мукомольных продуктов в 2016 году составили 47,973 млн евро — на 8,5% меньше, чем в 2015 году, от продажи животноводческих кормов — 17,752 млн евро, на 24,1% меньше, от продажи зерна — 12,977 млн евро, на 11,4%, от очистки и сушки зерна и от других услуг — 1,592 млн евро, в 2,3 раза больше.
Оборот в экспорте в 2016 году составил 58% от общего оборота предприятия.
В прошлом году на производствах Dobeles dzirnavnieks было переработано 187 тыс. тонн зерна.
В 2015 году оборот Dobeles dzirnavnieks составил 98,508 млн евро, прибыль — 1,14 млн евро.
Учрежденное в 1994 году АО Dobeles dzirnavnieks — одно из ведущих зерноперерабатывающих предприятий в странах Балтии. Главные направления его деятельности связаны с производством разных сортов пшеничной муки, манны, мучных смесей, макарон, зерновых хлопьев, круп и кормов для животных.
Основной капитал Dobeles dzirnavnieks — 3,78 млн евро, на предприятии работают 196 человек.
Николай Кудрявцев, "Сегодня"