Итак, речь пойдет речь пойдет о махинациях, которые именуются "каруселями". Один из излюбленных товаров у организаторов таких «каруселей» по всей Европе – это авто премиум-класса. Машины ввозятся в страну, за короткое время меняют по нескольку владельцев, а затем экспортируются. Участники схемы требуют от государства возврата списанного предналога, а другие фирмы – однодневки, чьими владельцами часто оказываются иностранцы, – ликвидируются, оставшись перед государством в долгу.
Борьба, как уже сказано, ведется. Возможно, уже в следующем году подозрительные сделки с риском "карусели" будут замораживаться и отправляться на особый контроль СГД, пояснил в разговоре нами вице-президент Латвийской Автоассоциации Ингус Рутиньш.
По словам специалистов, сейчас практикуются в основном две схемы.
Сценарий первый: машину отправляют за границу - в Литву, Германию, или любую другую страну ЕС, потом завозят обратно по поддельным документам - якобы, НДС уже уплачен в той стране. Это первый шаг. Второй - ее продают покупателю через цепочку подставных фирм: последнему звену в цепочке покупатель платит деньги и НДС. НДС надо вернуть в казну. Но фирма банкротится, и деньги оседают в кармане продавца.
По второму сценарию, машина уже находится на рынке Латвии и продается через цепочку компаний. В данном случае чтобы не платить НДС, они рисуют на бумаге фиктивные закупки друг у друга или услуги друг другу, чтобы уравновесть сумму НДС, вырученную за продажу, суммой НДС за эти нарисованные "товары и услуги".
А теперь перейдем к конкретному примеру - как Range Rover Sport Сандры Сондоре-Кукуле нашел свою хозяйку.
Авто с историей
Новый, полностью укомплектованный Range Rover Sport в начале 2014 года продавался в рижском автосалоне за 80 000 евро, сообщила программа De facto. Два месяца спустя фирма Гунтара Кукулиса купила его уже за 50 000. При этом авто зарегистрировали как средство ведения хозяйственной деятельности фирмы (основное средство). Как известно, это делает машину дешевле в обслуживании, чем если бы она числилась за частным лицом.
Разведясь с Кукулисом, советница министра перестала быть совладелицей семейной фирмы, а автомобиль теперь зарегистрирован на нее лично. Однако любопытен тот путь, который автомобиль проделал до того, как попасть на баланс Laimavoti.
В конце 2013 года новенький автомобиль с полной комплектацией купила в рижском автосалоне эстонская фирма OU Estpartners Grupp. НДС на такие сделки не применяется. Отыскать название компании по указанному адресу в Таллине передаче De facto не удалось.
14 января 2014 года машину продали в Латвию, фирме Portfelix, и таким образом авто впервые было зарегистрировано у нас. В сущности, машина была снята с учета сразу после регистрации, чтобы уже следующий владелец - Forum Auto – мог вывезти ее за границу, литовской фирме Britona.
Через шесть дней машина из Литвы была уже пригнана обратно в Латвию. Его перерегистрировали на SIA Cazanja, сразу сняли с учета и снова увезли в Литву - на сей раз в распоряжение фирмы Generitus. Утром следующего же дня авто снова въехало в Латвию. Его купила и зарегистрировала компания Revival Extra, и всего через несколько минут у машины был новый владелец – SIA Vitiron.
И вот после всех этих передач авто из рук в руки Range Rover Sport наконец 23 января 2014 года попал на баланс Laimavoti. Стоя уже на 30 000 дешевле, чем в салоне.
Сондоре-Кукуле оправдывается, что сделкой занимался тогдашний супруг, а ей детали неизвестны. Гунтар Кукулис заявил De facto:
«Мы эту машину купили, то есть я купил, у предприятия в Латвии, зарегистрированного и работающего в Латвии, и я не обязан знать и не знаю, что с нею было до того. Поскольку сумма сделки адекватна, и не снижена ценность, то, что вы рассказываете, это допущения, и звучит «вкусно», но ко мне это не относится».
В соцсетях Кукулис писал, что купил машину за 50 000. Он пояснил: дилер сказал, что это – демонстрационная модель и что для того, чтобы получить ее со скидкой, нужно пару месяцев подождать. Название фирмы он не разгласил.
Фирмы полопались
Любопытный нюанс: фирмы, которые в этих сделках теоретически обязаны были уплатить НДС – Portfelix, Revival Extra, Cazanja - был ликвидированы в том самом году, когда произошла продажа машины.
У всех ликвидированных фирм, согласно поданным ими налоговой службе последним отчетам, сходный обоорт – порядка 6,5 млн евро. Это наводит на мысль о формальных сделках, позволяющих взаимно выровнять платежи НДС и не платить налог в бюджет. Несмотря на внушительный оборот, в каждой фирме было всего по одному сотруднику. Неплатежеспособность для них была потребована с минимально допустимой суммы. Владелец одной из закрытых фирм – также директор фирмы в Литве.
В свою очередь, фирма Vitiron, последнее звено цепочки, до того как машина поступила в распоряжение Кукулиса, потребовала объявить неплатежеспособным Portfelix из-за долга за восемь автомобильных шин.
Между тем, путем налоговой проверки выявить, кто автор схемы и кто подлинный получатель выгоды, «в сущности, невозможно», признает СГД.
Пока известно, что фирма, продавшая машину Кукулису, в прошлом году перешла в собственность некоего гражданина Молдавии. Вскоре после этого она была вычеркнута из Регистра плательщиков НДС. Адрес, где она зарегистрирована, является юридическим адресом еще более чем 400 предприятий. Соседи говорят, там постоянно кого-то ищет Служба госдоходов.
...Вот так неоторые продавецы авто у нас зарабатывают неплохие деньги. Не на самих авто, а на схемах с НДС.
Эстонцы смогли. А мы?
Стоит отметить, что торговля автомобилями – одна их излюбленных НДС-аферистами сфер по всей Европе.
Осознав масштабы проблемы, эстонцы еще в 2013 году ввели достаточно сложную систему блокирования "карусельных" схем.
Информация об импортируемых с 2009 года машинах отправляется в налоговую службу. Если там сделку считают «чистой», на следующий день разрешено закончить регистрацию машины. Если же налоговая не дает добро, проверка может затянуться на месяцы. Позднее машина в Эстонии тоже может менять владельцев десятками, но у налоговой службы есть право в любой момент остановить перерегистрацию, если она сочтет обстоятельства сделки сомнительными.
Это дало результат немедленно: поступления НДС в госбюджет от продажи машин за 2014 год выросли на 13 млн евро, по сравнению с предыдущим годом.
Сотрудники латвийской ДБДД были у коллег в Эстонии, ознакомились с их опытом. По возвращении стали теснее сотрудничать со Службой госдоходов – позволяют налоговикам отслеживать авторегистр онлайн, сообщают о сомнительных сделках. Единственная вещь, на которую ДБДД не согласна – это как раз пресловутая отсрочка регистрации.
Дирекция попросит налоговую службу дать список признаков, по которым сделка с продажей авто может быть признана сомнительной, а регистрация может быть заморожена во избежание мошенничества.
Когда сделка вызывает подозрения
Как нам пояснил вице-президент Латвийской Авто ассоциации Ингус Рутиньш, критерии уже определены и они должны вступить в силу с 1 января. Почитать их можно в Законе об автомобильных дорогах.
- Вариант получился намного мягче, чем в Эстонии, - комментирует общую ситуацию Рутиньш. - Основных критериев три. Во-первых, если в Латвии происходит регистрация авто из стран вне ЕС; во-вторых, при регистрации в Латвии нового автомобиля, ввезенного из стран ЕС; в-третьих, регистрация автомобиля, который уже был зарегистрирован в Латвии, вывозился из страны и в течение 12 месяцев после вывоза, снова регистируется в Латвии.
Это все является основанием для проверки сделки на махинации.
В то же время, Рутиньш признает, что эстонский вариант, при всей своей радикальности, принес ощутимые плоды. Принесет ли латвийский? Узнаем в следующем году.
Проверки СГД ожидают сферу строительства, такси и интернет-торговли
Напомним, на прошлой неделе Кабинет министров утвердил на должности генерального директора Службы государственных доходов СГД Илзе Цируле. Она приступила к исполнению обязанностей вчера, 14 ноября.
И уже объявила общественности, на кого в ближайшее время ведомств обратит усиленное внимание.
"Определены отрасли, с которыми следует работать в усиленном режиме. Это строительство, транспорт, торговля подержанными авто, услуги такси, а также безусловно - интернет-магазины", - отметила Илзе Цируле в интервью "Утренней панораме" Латвийского телевидения.
Николай Кудрявцев, "Вести сегодня"