А теперь расскажем, что нужно сделать, чтобы использовать эти нововведения.
Кого считают иждивенцем
Основания для назначения льгот перечислены в 13–й статье Закона о подоходном налоге с населения. В первую очередь это содержание иждивенцев, которым не назначена пенсия (кроме тех, кто пенсию потерял):
* несовершеннолетний ребенок;
* ребенок, которые получает общее, профессиональное, высшее или специальное образование до 24 лет;
* внук или приемный ребенок, если с его родителей невозможно взыскать алименты, пока он продолжает получать общее, профессиональное, высшее или специальное образование (до 24 лет);
* несовершеннолетние брат или сестра, пока они получают образование (тоже до 24 лет), если у них нет работоспособных родителей;
* несовершеннолетний ребенок неработающего супруга или лица на иждивении;
* супруг, родители, бабушки–дедушки, дети, не достигшие 18–летнего возраста, если они не работают и признаны людьми с инвалидностью;
* неработающий супруг, на иждивении которого находится несовершеннолетний ребенок с инвалидностью.
Кроме того, с 1 июля будут также льготы за детей неработающего супруга. Точнее так: если у неработающего супруга есть ребенок в возрасте до 3 лет; трое или более детей до 18–летнего или до 24–летнего возраста, из которых хотя бы один моложе 7 лет, пока ребенок продолжает получать образование; пятеро детей до 8–летнего или до 24–летнего возраста, пока ребенок продолжает получать образование.
Что касается пенсионеров
В 2018 году, если пенсионер работает и налоговая книжка подана по месту работы, с его зарплаты будет высчитываться ПНН по ставке 20%. Если его пенсия меньше необлагаемого минимума пенсионера (то есть меньше 250 евро), подав декларацию о доходах, он сможет вернуть переплаченный с зарплаты налог в пределах неиспользованного необлагаемого минимума.
Как видим, льготы касаются находящихся на иждивении внуков. Для того чтобы получать льготы, пенсионеру внука также нужно отметить в налоговой книжке в качестве иждивенца.
Допустим, пенсионер одновременно является инвалидом I группы. Если он не работает, пенсию ему выплачивает Государственное агентство социального страхования (VSAA), принимая во внимание необлагаемый минимум пенсионера. Если работает, то с его зарплаты налоги вычитаются на рабочем месте — начиная с первого евро. Пока этот пенсионер не укажет в налоговой книжке находящихся у него на иждивении внуков, а также что к его пенсии или зарплате следует применять льготу за инвалидность, с него будут брать налоги без учета этих льгот.
Проверить, что льготы применены, можно в Системе электронного декларирования (СЭД) СГД в разделе "Налоговая книжка" или лично, обратившись в любой центр обслуживания СГД.
Если пенсионер в налоговой книжке сделал отметку и указал лицо, выплачивающее доход, которому этой отметкой дает право применять налоговые льготы, то в дальнейшем указанный в книжке работодатель или лицо, выплачивающее пенсию, будет применять льготу при расчете пенсии или заработной платы, таким образом удерживая меньший налог.
Что делать, если вы этого не знали и с вас высчитывали больше налогов, чем нужно? Можно вернуть переплаченные налоги, подав годовую декларацию о доходах.
В случае вопросов или неясностей жители могут звонить по информационному телефону VID для налоговых и других вопросов 67120000.
Льготы при инвалидности
Закон предусматривает также дополнительные льготы и для людей с инвалидностью и репрессированных. (Дополнительная льгота – это часть дохода, из которой не нужно платить подоходный налог с населения). Суммы не меняются, они предусмотрены правилами Кабинета министров Nr. 138.
для людей с инвалидностью I или II группы дополнительное облегчение - 154 евро в месяц (1848 евро в год);
для людей с III группой - 120 евро в месяц (1440 евро в год);
для политически репрессированных или участников движения национального сопротивления - 154 евро в месяц (1848 евро в год);
С 1 января предусмотрено, что льготы за иждивенцев и дополнительные льготы пенсионеры получают от того, кто им платит пенсию, если плательщик налоговую книжку не передал другому плательщику.
То есть, СГД передаст плательщику пенсий (Госагентству социального страхования) информацию о получателях пенсий, которые свои налоговые книжки не передали другим плательщикам, а также информацию о льготах и иждивенцах, если об этом есть запись в налоговой книжке.
Налоговую книжку плательщик налога может внести в любое место получения дохода. Если налоговая книжка внесена работодателю, льготы, в том числи и по поводу инвалидности, может назначать и работодатель, если человек указал, что эта информация видна работодателю.
Инвалидам и репрессированным стоит проследить, получают ли они налоговые льготы. Потому что Госконтроль выяснил: многие получатели пенсий просто не знают о такой возможности. Отчасти это и было причиной поправок к закону, обязывающих СГД информировать плательщика пенсий о правах на льготы.
Когда льготы не применяются
Есть случаи, когда льготы перестают действовать или не начинают действовать.
Например, если бывший иждивенец стал самостоятельно зарабатывать, при этом сумма заработка превышает предусмотренный размер льгот (в 2018 году, напомним, это 200 евро в месяц). Но тут есть и исключения: лишение не применяется, если зарабатывать стал молодой человек до 19 лет, который получает общее, профессиональное, высшее или специальное образование и поработал на летних сезонных работах. Кроме того, получением дохода не считается пенсия по утере кормильца, присвоенная государством;
льготы теряются, если человек получает пособие по безработице (стипендию);
если человека содержит другое лицо;
если это работник микропредприятия;
если человек получает пенсию в рамках Закона о государственных пенсиях, за исключением пенсии по потере кормильца.
Кроме того, не применяют льготы за иждивенца, если этот иждивенец получает облагаемые доходы, превышающие размер налоговых льгот в месяц и к которым применены прогрессивные ставки налога (20%, 23%, 31,4%).
Вот пример. У отца на иждивении 20–летний сын, который учится в университете. Но в феврале сын получил гонорар за авторские права, который превысил 200 евро. Плательщик удержал с дохода 20% — подоходный налог с населения. В связи с этим в этом же месяце отцу не положена льгота за сына.
Работникам микропредприятий вообще не полагаются льготы за иждивенцев и другие облегчения.
Трудные случаи
Учтем: формулировки в законе непростые. У многих возникли вопросы, как понимать «неработающий супруг, у которого на иждивении ребенок». Ведь то, что один из супругов вписал ребенка в свою налоговую книжку, не значит, что второй супруг о нем не заботится.
На практике это должно выглядеть так (далее примеры, которые приводит СГД). Отец вписал своего ребенка в налоговую книжку в качестве иждивенца и уже получает льготы. Но мама ребенка не работает, так что попадает под критерии, которые описываются в законе и будут действовать с 1 июля 2018 года. Так что с этого дня отец сможет использовать льготы ещё и за неработающую супругу - 200 евро в месяц.
А если ребенок не общий? Например, у жены есть ребенок от прошлого брака, но она не работает. Тогда муж сможет получить льготы за неработающую супругу, но ребёнка нужно сначала вписать в налоговую книжку матери.
Далее, допустим, в семье растут пятеро детей, четверо из которых несовершеннолетний, причем старше 7 лет, а один совершеннолетний, который учится в техникуме. При этом отец родной только для 4 младших, а мать семейства не работает. Четверо детей вписаны в налоговую книжку отца, так что он получает льготы за них. Старший сын вписан в налоговую книжку матери. Отец сможет получать льготы и за неработающую супругу, пока старший сын продолжает получать образование, пока тому не исполнится 24 года.
Николай Кудрявцев, "Сегодня"